【推薦】營改增后如何開具增值稅發(fā)票？這篇文章說全了！
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- 2017年04月08 15:54
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開具增值稅發(fā)票離不開稅控設(shè)備 營改增試點(diǎn)納稅人首次申請?jiān)鲋刀惏l(fā)票時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會通知其購買稅控設(shè)備，而這正是開具增值稅發(fā)票必不可少的設(shè)備。不過，納稅人不用發(fā)愁，這部分支出，可以直接在之后的增值稅稅款中抵減，不會增加您的負(fù)擔(dān)。 購買完稅控設(shè)備，納稅人還需要攜帶稅控設(shè)備到主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行初始發(fā)行，將企業(yè)信息、增值稅發(fā)票種類、限額、份數(shù)、離線開票金額等信息添加到設(shè)備中。 然后，聯(lián)系稅控設(shè)備公司的技術(shù)人員將增值稅開票系統(tǒng)安裝到電腦中，納稅人就可以開具增值稅發(fā)票了。 另外，納稅人得在可連接網(wǎng)絡(luò)的電腦上開具發(fā)票，如果因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票，也不用擔(dān)心，短時(shí)間內(nèi)還是能離線開具一定金額的發(fā)票的。但是，如果不能盡快連通網(wǎng)絡(luò)上傳離線開具的發(fā)票，納稅人將無法繼續(xù)開具發(fā)票，還需攜帶稅控設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開票。 開具增值稅發(fā)票需注意幾個(gè)事項(xiàng) 稅控設(shè)備準(zhǔn)備好了，萬事俱備，只等開票。實(shí)際開票過程中，納稅人要注意： 有些情形不得開具增值稅專用發(fā)票 營改增后，總有納稅人咨詢：是不是只要我是一般納稅人就可以開具增值稅專用發(fā)票？事實(shí)上，情況并不是這樣，一般來說，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票： 開具紅字專用發(fā)票有講究 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，不可避免會遇到開票有誤或銷售折讓、中止、退回等情形。上述情形，如果發(fā)生在開具發(fā)票的當(dāng)月，可直接將發(fā)票作廢，無法作廢發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票（詳情見下表）。 ◎國家稅務(wù)總局編寫了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》，并在開票系統(tǒng)中增加了編碼相關(guān)功能。自2016年5月1日起，納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級。 ◎按現(xiàn)行規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 ◎如果提供建筑服務(wù)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。 ◎如果銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。 ◎如果出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。 ◎個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 （本文轉(zhuǎn)自會計(jì)說）