辦稅 | 這些開票問題，小規模納稅人常遇到

小規模納稅人也可以開具增值稅專用發票，但是只能到稅務機關去代開。

另外，從2016年8月1日起，國家稅務總局決定在部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點工作，試點范圍限于全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業增值稅小規模納稅人。

小規模納稅人代開發票應提供如下資料：

1. 加載統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證或組織機構代碼）；

2. 經辦人身份證及復印件；

3.《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》 （一式三份）；

申請代開要填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務的名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額、征收率和稅額。

　　特別提示：根據《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告》（國家稅務總局公告2016年第59號），自2016年11月15日起納稅人代開發票（納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產由地稅機關代開增值稅發票業務除外）辦理流程按新規定執行，代開發票需要提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》。

小規模納稅人月銷售不到3萬元（季9萬元），開具與其經營業務范圍相應的增值稅普通發票和不開票銷售，可以免稅。

但如果增值稅小規模納稅人需要向稅務機關申請代開（或自開）增值稅專用發票，仍應按規定繳納增值稅稅款。

按季申報的小規模納稅人使用稅控器具（稅控盤、金稅盤）開具發票，仍須每個月按原規定期限在網上抄報開票數據并清卡。

納稅人在抄報稅期內，需要登陸增值稅發票系統完成抄稅清卡操作后才可以申領發票；非抄報稅期內，無需進行抄稅清卡操作即可申領發票。